Knipperlichten voor cijfersberoepen op het gebied van witwassen: een nuttige memo voor uw dossiers.

​De CFI stelde een lijst met knipperlichten op waar melders bijzondere aandacht aan moeten besteden. Het betreft een niet-limitatieve opsomming van elementen die verdacht kunnen zijn.

Deze criteria zijn voorbeelden die elke melder moet beoordelen om te bepalen of er desgevallend vermoedens van witwassen of financiering van terrorisme zijn.

Een analyse die berust op een reeks criteria zou, desgevallend, aanleiding kunnen geven tot een melding.​

Deze analyse moet worden gedocumenteerd en terug te vinden zijn in uw jaarlijks dossier:

> Het gecrediteerde geld blijft nooit lang op de bankrekening van de vennootschap
(doorsluisrekening) staan;
> Beleggingen voor een buitengewoon bedrag gelet op het profiel van de cliënt;
> Belangrijke inbreng in contanten bij de oprichting of een kapitaalverhoging;

> Inbreng in natura (materiaal / rekening-courant) die klaarblijkelijk overgewaardeerd is;

> Kapitaalverhoging door inbreng in natura van een rekening-courant die zelf deels uit contanten bestaat;
> Verdachte vereffening van een vennootschap kort na de oprichting;
> Deelnemingen die de melder als verdacht beschouwt;
> Verschillende wijzigingen van de statuten op korte tijd: wijziging van het maatschappelijke doel, de maatschappelijke zetel, ook de zaakvoerders wijzigen regelmatig;
> De werkelijke activiteit stemt niet overeen met die in de statuten;
> Voor sommige verkoopfacturen ontbreken de vervoerdocumenten, stortingen in contanten -vermoeden van btw-fraude (verkoop in het zwart);
> Vermoedelijke valse facturen (onregelmatigheden bij aankoopfacturen);
> Het omzetcijfer wordt slechts gedeeltelijk in de boekhouding opgenomen;
> Talrijke aankoopfacturen zijn van een en dezelfde leverancier afkomstig (valse facturen of btw-carrouselfraude);
> Onregelmatigheden bij facturen binnen dezelfde groep;
> Betaling van consultancykosten aan offshorevennootschappen;
> De jaarrekeningen worden niet of laattijdig neergelegd;

> De middelen die voortvloeien uit de beroepsactiviteit van de cliënt staan niet in verhouding met de activiteitensector;
> De cliënt doet systematisch een beroep op verschillende uitoefenaars van boekhoudkundige beroepen;

> De vennootschap heeft geen werknemers, wat gezien de activiteitensector niet normaal is;
> De vennootschap doet verschillende aankopen (boten, luxewagens, enz.) zonder verband met de activiteit van de vennootschap;
> Er wordt stelselmatig geweigerd om bewijsstukken voor te leggen (facturen, besluiten van vergaderingen...)
> Internationale overschrijvingen ten voordele van vennootschappen die normaal gezien geen zakenrelaties hebben met de cliënt of ten voordele van vennootschappen die actief zijn in totaal verschillende sectoren (bv. een bouwonderneming die plots overschrijvingen doet naar import-exportvennootschappen in het buitenland - compensatietechniek);
> De vennootschap betaalt ongewone consultancykosten aan buitenlandse vennootschappen;
> De registers van de vennootschappen wijzen steeds op verkopen voor prijzen die lager liggen dan de kostprijs, wat verliezen veroorzaakt, en de vennootschap zet haar activiteiten voort, zonder dat deze voortdurende verliezen redelijk worden toegelicht;
> Aanwezigheid van vennootschappen waarvan de eigendomsstructuur gelet op de aard van hun activiteiten ongebruikelijk of buitengewoon complex lijkt.

Ter herinnering ook enkele criteria die meer juridisch van aard zijn.

Bij het oprichten van vennootschappen​

> De cliënt maakt of wil gebruikmaken van een of meerdere schermvennootschappen hoewel hier geen enkele wettige fiscale, juridische of zakelijke reden voor is of lijkt te zijn;
> De cliënt maakt of wil gebruikmaken van buitenlandse vennootschappen terwijl hij een beroepzou kunnen doen op een vennootschap naar Belgisch recht, zonder dat hiervoor enige wettige fiscale, juridische of zakelijke reden voor is of lijkt te zijn;
> De cliënt richtte of wenste in een korte tijdspanne achtereenvolgens verschillende vennootschappen op te richten, voor zichzelf of ten bate van een derde, zonder dat hier een wettige fiscale, juridische of zakelijke reden voor is of lijkt te zijn;
> De cliënt wil een vennootschap oprichten of overnemen maar bekommert zich weinig over het maatschappelijk doel dat in de statuten zal vermeld worden of laat in de statuten een maatschappelijk doel vermelden zonder klaarblijkelijk verband met de activiteiten die de vennootschap werkelijk uitoefent zonder dat hij de notaris een geldige reden kan opgeven;
> De cliënt kiest een maatschappelijke zetel in een slechte buurt of op een adres dat voor postbusvennootschappen​ wordt gebruikt;
> Er wordt bij de oprichting getalmd bij de keuze van de vennootschapsvorm, de maatschappelijke zetel, de vennoten en zaakvoerders;​
> Men is blijkbaar slecht georganiseerd en herinneringen in verband met een wettelijke verplichting blijven meermaals wekenlang onbeantwoord;​
> Moeilijkheden om een correct financieel plan voor te leggen. De cliënt beweert dat het financieel plan werd opgesteld in samenwerking met of door een accountant, maar hij wil niet dat de gegevens van de accountant in het financieel plan worden vermeld;
> Redelijke twijfel over de werkelijkheid van het project dat het bedrijf ontwikkelt, ondanks het feit dat aan alle wettelijke voorwaarden voor de oprichting van een vennootschap werd voldaan;
> Vaststelling van onregelmatigheden in documenten die worden voorgelegd als bewijs van de oorsprong van de fondsen, de identiteit van natuurlijke personen of rechtspersonen, of de economische samenhang van de verrichting;

> De cliënt is betrokken bij een voor hem ongebruikelijke verrichting of een verrichting totaal buitenverhouding met de normale uitoefening van zijn beroep of bijhorende activiteiten en zonderdat hij de notaris een geldige reden kan opgeven;

In de context van vastgoedtransacties

> Onroerende goederen worden meermaals met ongewone winstmarges verkocht en hiervoor wordtgeen enkele duidelijke verklaring gegeven. De verkoopprijs van een onroerend goed is ongewoon hoog, laag of uit balans (grote wanverhouding tussen de geschatte waarde van het goeden de werkelijke waarde);
> De betalingen worden uitgevoerd in naam van de cliënt op de rekening van de notaris/advocaat van of naar financiële instellingen, vennootschappen of personen die
verblijven in een belasting- of bancair paradijs, in een land dat bekendstaat om de politieke instabiliteitof de ontwikkeling van bepaalde vormen van illegale handel, of in een gevoelig land gelet op de actualiteit;
> De notaris/advocaat ontvangt geld van een cliënt om dit door te storten aan een derde, hoewel deze notaris of deze advocaat geen enkele reden kan vaststellen die deze storting of overdrachtrechtvaardigt;
> De betaling is afkomstig van een derde zonder verklaring van de juridische band die deze tussenkomst ten gunste van de cliënt zou kunnen rechtvaardigen;
> Twijfel over de herkomst van de fondsen die familieleden aan een koper hebben geleend;
> Annulatie van een verrichting en vraag om de fondsen op een andere rekening dan de rekening van herkomst terug te betalen;
> Op het laatste moment wijzigt een van de partijen;
> De koper of verkoper worden door een tussenpersoon vertegenwoordigd, zonder aanwijsbare reden of rechtvaardiging;
> De koper is vergezeld van een derde, wiens gedrag doet vermoeden dat het om de werkelijke begunstigde van de verrichting gaat;
> Moeilijkheden om met de koper in contact te komen en de aanwezigheid van een tussenpersoon;
tussenpersoon;
> De cliënt doet een beroep op een stroman zonder dat hier een fiscale, juridische of zakelijke reden
voor is;
> De cliënt verandert in een korte tijdspanne vaak van notaris, zonder dat de notaris hiervoor een geldige reden vindt;

> De cliënt weigert of heeft bezwaren om de notaris het rekeningnummer te geven waarlangs het bedrag werd of zal worden gedebiteerd;

Bron: www.CFI.BE