Arizona. L'investisseur crypto face au fisc!

Ces dernières années, l'essor des cryptomonnaies a révolutionné le monde financier. De plus en plus d'investisseurs voient le potentiel des monnaies numériques telles que Bitcoin et Ethereum. Avec la popularité croissante des investissements en crypto-monnaies, l'attention fiscale sur ce phénomène a également augmenté. Jusqu'à récemment, de nombreux investisseurs en cryptomonnaies pensaient que les gains en crypto étaient des revenus exonérés d'impôt. Ce n'est cependant que le cas exceptionnellement. Dans la plupart des cas, les gains en crypto sont bel et bien imposables. Et bientôt, les investisseurs en cryptomonnaies peuvent également s'attendre à une nouvelle réglementation fiscale et à des impôts supplémentaires. Un aperçu.

Quiconque investit dans des cryptomonnaies le fait bien sûr pour générer des bénéfices. De ce point de vue, les investissements en cryptomonnaies sont très proches des investissements en actions. Et tout comme pour les investisseurs en actions, les investisseurs en cryptomonnaies doivent tenir compte de la fiscalité. Et dans un avenir proche, un certain nombre de modifications fiscales importantes sont à venir pour les investisseurs en cryptomonnaies.

Mais commençons par la situation actuelle. Actuellement, les gains provenant d'investissements en cryptomonnaies, selon la situation concrète, ne sont soit pas imposés, soit imposés en tant que revenus divers ou en tant que revenus professionnels.

Si l'investissement en cryptomonnaie s'inscrit dans le cadre de la gestion normale d'un patrimoine privé, les plus-values réalisées lors de la vente des cryptomonnaies sont exonérées d'impôt. La question est alors bien sûr de savoir ce que signifie réellement la gestion normale du patrimoine privé. Ce n'est pas tout à fait clair et dépend de l'interprétation. Ainsi, l'administration fiscale tient compte notamment de la fréquence des transactions, du fait que les cryptomonnaies ont été achetées avec des fonds propres ou par emprunt, de l'importance des gains en fonction des autres revenus et du délai entre l'achat et la vente des monnaies. Si vous estimez que les gains s'inscrivent dans le cadre de la gestion normale du patrimoine, vous n'avez pas à déclarer ces gains dans votre déclaration d'impôt sur le revenu.

Mais si vous ne faites pas de déclaration, vous risquez bien sûr des problèmes fiscaux en cas de contrôle. Et ce contrôle n'a pas forcément besoin d'être un contrôle fiscal. Dans la pratique, la plupart des problèmes sont causés par les banques, qui posent des questions difficiles lorsqu'un montant important provenant de la vente de cryptomonnaies est versé sur votre compte bancaire. Les banques vous demanderont alors de demander une «ruling» à l'administration fiscale, afin d'être sûrs que les gains que vous avez réalisés sont bien exonérés d'impôt.

Dans la pratique, ce n'est généralement pas le cas, et vous, en tant qu'investisseur en cryptomonnaies, serez bel et bien imposé sur vos gains en cryptomonnaies. La question est alors de savoir combien d'impôts doivent être payés ? Cela dépend alors de la question de savoir si les gains obtenus sont des «revenus divers» ou des «revenus professionnels». Si l'administration fiscale estime que les revenus provenant des cryptomonnaies s'inscrivent en dehors de la gestion normale du patrimoine privé, et sont donc spéculatifs, les revenus seront imposés en tant que revenus divers, et 33 % d'impôt sur le revenu devront être payés sur les plus-values réalisées. Si l'investissement en bitcoin est considéré par l'administration fiscale comme une activité professionnelle, les gains sont imposés au taux normal de l'impôt sur le revenu et conjointement avec les autres revenus professionnels. Dans ce cas, l'impôt peut atteindre 50 %.

Mais ceci n'est que la situation actuelle. Dans un avenir proche, les investisseurs en cryptomonnaies seront confrontés à une nouvelle législation fiscale européenne et nationale, ce qui modifiera considérablement leur situation fiscale.

Commençons par l'accord gouvernemental fédéral du gouvernement De Wever. Cet accord gouvernemental prévoit l'introduction d'une « contribution de solidarité » de 10 % sur les plus-values d'actifs financiers fixes, y compris les cryptomonnaies. Concrètement, cela signifie que l'exonération d'impôt sur les gains en crypto qui s'inscrivent dans le cadre de la gestion normale du patrimoine privé ne seront plus exonérés d'impôt, mais seront imposés à un taux de 10 %. On s'attend à ce que ce régime soit introduit en 2025. Pour les gains en crypto spéculatifs et professionnels, rien ne change cependant. Ceux-ci restent imposables respectivement à un taux de 33 % (revenus divers) ou de 50 % maximum (revenus professionnels).

En outre, l'accord gouvernemental prévoit que les comptes crypto, comme les comptes bancaires, devront être déclarés auprès du Point de Contact Central (PCC) de la Banque Nationale de Belgique, ce qui permettra également à l'administration fiscale de consulter les données de ce compte en cas d'indices de fraude.

Cette mesure doit être considérée conjointement avec l'introduction d'une obligation européenne de déclaration pour les prestataires de services de cryptomonnaies à compter du 1er janvier 2026. À partir de cette date, les prestataires de services de cryptomonnaies doivent, sur la base d'une directive européenne (2023/2226), communiquer des informations détaillées à l'administration fiscale. Il s'agit notamment des données d'identification des clients, des informations sur les comptes et des données de transaction. Les données seront ensuite automatiquement échangées entre les administrations fiscales des différents États membres de l'UE.

Les investisseurs en cryptomonnaies doivent donc être conscients qu'à partir de 2026, ils seront « connus » de l'administration fiscale. Il va donc de soi que le risque de contrôle fiscal chez les investisseurs en cryptomonnaies augmentera considérablement et qu'une régularisation fiscale sera une nécessité pour de nombreux investisseurs en cryptomonnaies.