Nieuwe Investeringsaftrek: inzetten op duurzame en digitale innovatie

Sinds januari 2025 is de investeringsaftrek grondig hervormd om beter aan te sluiten bij de hedendaagse uitdagingen. Deze update vereenvoudigt aanzienlijk het wettelijke kader en versterkt tegelijk de nadruk op technologische innovatie en milieuvriendelijke investeringen. Bedrijven beschikken nu over duidelijkere criteria voor het selecteren van subsidiabele investeringen.

Wat zijn de belangrijkste veranderingen van deze hervorming?

De basisvoorwaarden blijven grotendeels onveranderd: investeringen moeten betrekking hebben op nieuwe afschrijfbare activa of immateriële activa die nog niet eerder in België zijn gebruikt. De belangrijkste wijziging ligt echter in de nieuwe indeling in drie afzonderlijke categorieën:

1. Algemene Investeringsaftrek: uitsluitend voor kmo's en zelfstandige ondernemers, bedraagt deze aftrek nu 10 %. Bepaalde investeringen die schadelijk worden geacht voor het milieu zijn uitgesloten. Digitale investeringen, zoals boekhoudsoftware, cyberveiligheid of elektronische beheersystemen, genieten echter een verhoogd tarief van 20 %.
   1. ​Energieoptimalisatie en hernieuwbare energie.
   2. Emissievrij transport.
   3. Milieu-investeringen (waterbeheer, afvalreductie, emissiebeperking).
   4. Digitale ondersteuningsinstrumenten voor deze specifieke gebieden (een gedetailleerde lijst volgt later).
      Voor deze categorie gelden bepaalde aanvullende voorwaarden, zoals het ontbreken van fiscale en sociale schulden, maximale investeringsbedragen en een verplichte officiële goedkeuring door regionale of federale instanties. Deze goedkeuring moet verplicht worden toegevoegd aan de belastingaangifte om de fiscale voordelen te behouden.
2. Gerichte Investeringsaftrek: toegankelijk voor alle bedrijven, met aantrekkelijke tarieven van 40 % voor kmo's en zelfstandigen, en 30 % voor grote bedrijven. Deze aftrek richt zich specifiek op vier gebieden:
3. Technologische Investeringsaftrek: gericht op innovatie, biedt tarieven van 13,5 % voor octrooien of bij een eenmalige aftrek, en tot 20,5 % bij spreiding van het fiscale voordeel over meerdere jaren. Deze regeling vereist dat investeringen aansluiten bij erkende milieutechnologieën uit de gerichte aftrek. Een officiële attestering blijft verplicht, hoewel het tijdelijke ontbreken hiervan niet automatisch leidt tot verlies van het fiscaal voordeel.​

Naar een flexibelere Investeringsaftrek onder de nieuwe regering?

De recente plannen van de nieuw gevormde regering zouden nog verdere wijzigingen kunnen brengen, vooral door administratieve lasten verder te verminderen. Mogelijke veranderingen zijn onder andere een onbeperkte overdracht van ongebruikte fiscale voordelen, vermindering van administratieve verplichtingen door gedeeltelijke afschaffing van verplichte attesten, en een versnelde afschrijving vanaf het eerste jaar.

Conclusie

Met deze hervorming versterkt België zijn steun aan bedrijven die investeren in innovatieve, duurzame en milieuvriendelijke projecten. Deze ontwikkeling past volledig binnen een beleid van administratieve vereenvoudiging en behoudt tegelijkertijd sterke fiscale stimulansen voor de ecologische en digitale transitie.