Réforme fiscale 2026–2029: que rapportera vraiment la hausse progressive de la quotité exemptée d’impôt ?

Dans le cadre de son accord estival, le gouvernement fédéral a annoncé une augmentation progressive de la quotité exemptée d’impôt entre 2026 et 2029. Présentée comme une mesure phare de relance du pouvoir d’achat des travailleurs, cette réforme n’en produira les effets les plus visibles qu’à partir de 2029. Elle doit par ailleurs être interprétée en tenant compte de l’imposition effective, c’est-à-dire en incluant les décimes additionnels communaux, souvent absents des communications officielles

1. La quotité exemptée d’impôt : mécanisme et portée

La quotité exemptée correspond à la première tranche de revenus sur laquelle aucun impôt n’est dû. Elle constitue un pilier du système de progressivité de l’impôt des personnes physiques (IPP). En 2025, ce montant est fixé à 10.910 €, ce qui représente un allègement d’impôt de :

• 25 % de 10.910 €, soit 2.727,50 € d’économie sur l’impôt de base ;
• auquel s’ajoutent les décimes additionnels communaux, en moyenne 7,5 % de l’impôt de base, soit 204,56 € supplémentaires ;
• pour un avantage net total de 2.932,06 € par contribuable.

La réforme prévoit une hausse progressive de cette quotité jusqu’à 15.300 € en 2029, soit une augmentation de 4.390 €.

2. Estimation des effets nets par année (en tenant compte des décimes)

Sur la base des budgets annuels alloués à cette réforme, il est possible d’estimer l’augmentation effective de la quotité et son impact mensuel net pour les contribuables ordinaires.

Ces montants s’appliquent à un contribuable sans enfant à charge et n’intégrant ni réduction spécifique ni revenu exonéré supplémentaire.

3. Majoration pour enfant à charge : effet complémentaire à ne pas négliger

La réforme prévoit aussi une revalorisation de la majoration pour enfant à charge, uniquement à partir de 2029 :

• Elle passerait de 1.980 € à 2.650 € pour le premier enfant.
• Soit une augmentation de 670 €, représentant :
• 167,50 € d’impôt de base évité ;
• 12,56 € de décimes ;
• pour un gain net de 180,06 €.

Combiné à la hausse de la quotité de base, un parent isolé avec un enfant pourrait ainsi bénéficier en 2029 d’un avantage fiscal cumulé annuel de 1.359,87 €, soit 113,32 € nets par mois.

4. Coût budgétaire total de la réforme pour l’État

Le coût de la réforme est étalé dans le temps et augmente fortement à partir de 2029 :

Ces montants concernent uniquement l’augmentation de la quotité de base. La majoration pour enfant induira un coût complémentaire non encore chiffré à ce stade. Ce choix de phaser l’effort budgétaire permet à l’État de limiter les effets sur le solde primaire à court terme, tout en préparant une réforme plus ambitieuse à moyen terme.

5. Tableau de synthèse : vision combinée contribuable / État

6. Recommandations pour les experts-comptables

• Prudence dans la communication : la réforme aura un impact progressif, et les gains réels resteront modestes jusqu’en 2028. Les contribuables risquent de surestimer les effets à court terme.
• Intégrer les décimes additionnels dans les projections de gain net pour éviter des écarts d’estimation.
• Actualiser les outils de simulation fiscale dès 2026 pour intégrer les nouvelles tranches d’exonération.
• Informer les familles monoparentales ou les contribuables avec enfants de l’avantage différé lié à la majoration pour enfant.
• Anticiper les effets de seuils sur d’autres régimes liés au revenu imposable (allocations, réductions fiscales, etc.).

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Conclusion

Présentée comme un allègement fiscal universel, la hausse de la quotité exemptée d’impôt produira ses effets les plus significatifs à partir de 2029. En attendant, les gains pour les travailleurs resteront marginaux (moins de 11 €/mois en 2026). Pour les experts-comptables, la valeur ajoutée consistera à contextualiser correctement cette réforme, à l’intégrer dans les simulations pluriannuelles, et à assurer une communication précise vis-à-vis des clients, loin des effets d’annonce politiques.