De eindafrekening beperken: tips om gebruik te maken van fiscale voordelen

Als je als belastingplichtige niet teveel belasting wil betalen, is er maar een mogelijkheid: gebruikmaken van een reeks fiscale voordelen. Deze voordelen bestaan uit 3 dimensies:

• belastingaftrek
• belastingvermindering
• voordelen

We overlopen hieronder de voordelen.

Belastingaftrek

Sinds de zesde staatshervorming, is er nog slechts één aftrek mogelijk: voor onderhoudsgeld.

De aftrek van onderhoudsgeld is onderworpen aan enkele essentiële voorwaarden. Het onderhoudsgeld moet kaderen in een wettelijke verplichting (onderhoudsverplichting), en regelmatig zijn betaald aan personen die geen deel uitmaken van het gezin.

Indien u dit jaar scheidt en in de loop van het jaar grote inkomsten registreert, kan u misschien kiezen voor eenmalig betaald onderhoudsgeld, in de vorm van kapitaal gestort onderhoudsgeld. Onderhoudsgeld is voor 80 % aftrekbaar. Daarmee kan dit een belangrijke bron van belastingaftrek vormen, aangezien het wordt afgetrokken van het gezamenlijk belastbaar inkomen. Hiermee zijn er vaak gevolgen voor de 4^e inkomensschijf aan 50 %.

Vergeet dan ook niet om deze uitgaven af te trekken. Ook goed om weten, is dat onderhoudsgeld van toepassing kan worden wanneer uw echtgeno(o)t(e) naar een woonzorgcentrum verhuist. Anderzijds is het niet van toepassing voor een student die op kot gaat; deze wordt beschouwd als gezinslid.

De 10 meest gebruikte vormen van belastingvermindering

De mogelijke belastingvermindering (federaal en regionaal) wordt samengevoegd in 3 vakken (IX, X en XI) naar gelang de regio (waar het al dan niet wordt toegepast).

Er bestaan tal van mogelijkheden, waarbij de ene al populairder is dan de andere. Enkele mogelijkheden zijn uitdovend. We beperken ons hier tot een selectie van 10 mogelijkheden, die het vaakst kunnen worden toegepast.

• De meest populaire vorm: pensioensparen

Pensioensparen is ongetwijfeld de meest populaire mogelijkheid voor belastingvermindering. De regering stimuleerde deze vorm van sparen met belastingvermindering, om beleggingen aan te moedigen. Indien u bij de eerste storting tussen de 18 en 64 jaar oud bent en maximum 990 of 1270 EUR investeert, kan u respectievelijk 30 % of 25 % belastingvermindering krijgen. Opgelet: indien u 991 EUR stort, verliest u het voordeel van 30 %. Een advies: kies in de toekomst voor een van beide maximumbedragen.

In principe ontvangt u een fiche 281.60 waarin staat aangeduid welk bedrag u kan invullen in uw aangifte (code 361). Het bedrag wordt automatisch ook aangevuld in Tax-on-Web.

• De favoriet van gezinnen: dienstencheques

Afhankelijk van de regio waarin u woont, verschilt de regeling voor de dienstencheque. Het plafond voor de aangekochte cheques bedraagt 1520 EUR, ofwel 168 cheques (en 150 cheques in de Waalse regio) per belastingplichtige. Indien u er dubbel voordeel uit wil halen bij een gemeenschappelijke belastingaangifte, moet elke partner een aankoopbewijs kunnen aanleveren. In Brussel beschikt u over een voordeel van 15 % op de aangekochte cheques. In Wallonië wordt dit anders berekend, maar in het beste geval beschikt u over een voordeel van 30 % op 3 EUR (hetzij 0,9 EUR/cheque) en een maximum van 150 cheques. In Vlaanderen is het voordeel groter (maar minder dan vroeger), met 20 %. Het saldo kan worden gebruikt voor wijk-werkcheques (in Wallonië: ALE-cheque), dat echter duidelijk minder wordt ingezet door de belastingplichtigen.

Het bedrag van de belastingvermindering is normaliter beschikbaar via Tax-on-Web, onder code 364 (dienstencheques), 365 (ALE-cheque), en 363 (wijk-werkcheques).

• De favoriet van ouders: kinderopvang

Sinds dit jaar kunnen kosten voor opvang van kinderen jonger dan 14 jaar (of 21 jaar bij handicap) buiten de schooluren, een belastingvoordeel opleveren van 13 EUR (ipv 11,50 EUR). Het gaat dan zowel om kosten voor naschoolse opvang, crèche, buitenschoolse opvang, jeugdverenigingen (kampen)… Ook thuisopvang valt nu onder de regeling. Het voordeel van de vermindering bedraagt tot 45 % van de kosten. Indien u een beperkt belastbaar inkomen heeft, kan u mogelijk een bijkomend voordeel tot 30 % inbrengen (wat de belastingaftrek tot 75 % brengt).

Ook de kosten die werden betaald tijdens de pandemie blijven aftrekbaar, zelfs indien de activiteiten hierdoor niet doorgingen. Enige voorwaarde: er vond een uitgave plaats voor de activiteit, en deze werd niet terugbetaald.

Indien uw kind jonger is dan 3 jaar, moet u kiezen tussen een verhoging van de belastingvrije som (610 EUR) of de belastingvermindering voor de kosten van kinderopvang. U kan hiervoor best berekenen welke van beide opties voordelig is.

Uitgaven voor kinderopvang moeten worden opgenomen onder code 384.

• De favoriet van sponsors: giften

Door de pandemie wordt uw vrijgevigheid nog meer beloond door de staat, die een belastingvermindering geeft tot 60 %. De gift moet worden gedaan aan een instelling die erkend werd door de FOD Financiën, en per kalenderjaar minstens 40 euro bedragen per vereniging (4 kwartaalstortingen van 10 euro zijn bijvoorbeeld ook mogelijk). U mag niet meer dan 20 % van uw totaal belastbaar inkomen besteden (plafond van 392 200 EUR). Door de pandemie worden ook sommige giften in natura erkend.

De instelling zal u een kwijtschrift bezorgen, dat geldt als bewijs van gift en door u moet worden bijgehouden. Bij een gezamenlijke aangifte, zal het voordeel proportioneel worden verdeeld in functie van de inkomsten.

Het bedrag wordt normaliter vermeld in Tax-on-Web, maar wees waakzaam: sommige instellingen communiceren niet goed met de fiscus. Kijk steeds code 394 van uw aangifte na.

Niet te vergeten: de woonbonus

Hoewel de woonbonus (voor eigen woning) niet meer bestaat in Brussel en Vlaanderen, blijft er nog een beperkte bonus bestaan in Wallonië, onder de naam ‘chèque habitat’.

Maar ook uit andere woonsten (naast uw eigen woning) en vanwege de federale regering kunnen er voordelen zijn aan immobiliën. Breng dus zeker uw aftrekbare hypothecaire lening en individuele levensverzekering in. Deze twee posten bieden recht op belastingaftrek voor ‘wonen’ en kunnen een significant voordeel bieden aan de belastingplichtigen, tot maximum 2350 EUR.

Deze mogelijkheden voor belastingaftrek, zijn aangevuld met 2 nieuwigheden

In de context van de gezondheidscrisis, ontstonden 2 nieuwe mogelijkheden voor belastingaftrek:

• Nieuwe aandelen Tax-Shelter Covid-19: voor investeerders die aandelen kopen in een onderneming met een lagere omzet in de periode van 14 maart 2020 tot 30 april 2020, incl. een vermindering met 30 % van de omzet ten opzichte van het voorgaande jaar in dezelfde periode. Hetzelfde is ook van toepassing voor de periode van 2 november 2020 tot 31 december 2020. Deze belastingaftrek biedt een voordeel van 20 % op de uitgaven (maximumbedrag van 100 000 EUR).
  
• De PROXI-lening is nieuw in Brussel, en volgt daarmee gelijkaardige initiatieven uit Vlaanderen (winwinlening) en Wallonië (Prêt coup de pouce). De belastingplichtige die in Brussel woont, kan voortaan ook tot 75 000 EUR lenen aan een KMO over een periode van 5 tot 8 jaar, en een deel ervan terugverdienen via de belastingaangifte (4 % gedurende de eerste 4 jaren, en 2,5 % voor de daaropvolgende jaren).
  

Voordelen waar je zeker gebruik van moet maken!

3 fiscale voordelen willen we zeker extra in de kijker plaatsen. Alle drie bieden een voordeel indien ze goed worden aangegeven in de aangifte. Indien u hier recht op heeft, mag u het voordeel niet aan u laten voorbijgaan!

• De eerste schijf van de ontvangen dividenden

Het betreft een nieuwe bepaling uit 2019, die in 2020 werd verbeterd en bevroren in 2021. U beschikt over de mogelijkheid om roerende voorheffing terug te krijgen die werd ingehouden door de bank, en dit over het algemeen ten belope van 30 % op een maximum van 800 EUR aan dividenden. Daarvoor dient u de ingehouden roerende heffing in te vullen op de vrijgestelde dividenden, via de codes 1437/2437.

Helaas bieden weinig banken een kant-en-klaar attest. U zal dus een dossier moeten samenstellen en zelf moeten berekenen.

• Woon-werkverkeer

Indien u op meer dan 75 km van uw werk woont, beschikt u over een bijkomende vrijstelling van 75 EUR. Deze vrijstelling wordt verhoogd tot 125 EUR indien u op meer dan 100 km van uw werk woont, en tot 175 EUR voor meer dan 125 km enkele reis. Deze vrijstelling kan worden ingevuld bij code 1256/2556 (vak IV).

Indien u beschikt over een bedrijfswagen, kan u uw woon-werkverkeer aftrekken ten belope van 0,15 EUR/km. Dit beperkt de fiscale impact van de VAA.

Indien u gebruik maakt van ‘zachte modi’, kan u deze ook ingeven. Er staat een aantrekkelijke belastingvermindering tegenover: 0,15 EUR/km indien u zich te voet of met de motor verplaatst, 0,24 EUR/km indien u zich met de fiets verplaatst (incl.elektrische fiets of speedpedelec).

• Aftrekbare vorige verliezen

Indien u tijdens de vorige jaren in de uitoefening van uw beroepswerkzaamheid verliezen hebt geleden, kan u deze van uw beroepsinkomsten aftrekken via de codes 1349/2349 (1350/2350 voor feitelijke verenigingen). Vorige verliezen zijn aftrekbaar zonder impact op uw aangegeven inkomsten. Indien u de verliezen niet aangeeft, betekent dat dat u definitief afziet van de aftrek.

Beschikbaar in "Approche théorique et pratique de l’Impôt des personnes physiques 2021", Tax and Management Editions, @2021