Circulaire 2026/C/59 over de wijzigingen in de aangifte in de personenbelasting van aanslagjaar 2026

De Algemene Administratie van de Fiscaliteit – Personenbelasting publiceerde op 05/05/2026 de Circulaire 2026/C/59 over de wijzigingen in de aangifte in de personenbelasting van aanslagjaar 2026.
​

Bespreking van de wijzigingen in de (papieren) aangifte en de voorbereiding van de aangifte in de personenbelasting van aanslagjaar 2026.

Inhoudstafel

I. Inleiding

II. Samenstelling, formaat en aantal bladzijden van de aangifte

III. Indexering

IV. Voorbereiding van de aangifte

I. Inleiding

1. Deze circulaire bespreekt de wijzigingen in de papieren aangifte en de voorbereiding van de aangifte in de personenbelasting van aanslagjaar 2026. De wijzigingen in de toelichting worden hier niet besproken, maar zijn in de toelichting zelf met een rode verticale stippellijn in de linkermarge aangeduid.

II. Samenstelling, formaat en aantal bladzijden van de aangifte

2. De aangifte in de PB (nr. 276.1) van aj. 2026 (inkomsten van het jaar 2025) bestaat uit (1):

- de eigenlijke 'Aangifte in de personenbelasting' (terug te bezorgen aan de belastingdienst als de belastingplichtige zijn aangifte indient op papier)

- de 'Voorbereiding van de aangifte' (te bewaren door de belastingplichtige die zijn aangifte indient op papier en te gebruiken als aangifte door de belastingplichtige die zijn aangifte elektronisch indient via MyMinfin (tax-on-web)).

Het formaat en het aantal bladzijden van de bovenvermelde documenten zijn niet veranderd.

(1) KB van 17.03.2026 tot vastlegging van het model van het aangifteformulier inzake personenbelasting voor het aanslagjaar 2026 (BS 23.03.2026, Ed. 2).

III. Indexering

3. Vak II, A, 1: het bedrag van 4.100 euro is geïndexeerd (2).

(2) Zie art. 178, § 2, WIB 92.

4. Vak II, A, 3 en vak XV, B, 4: de bedragen van 13.460 en 60.290 euro zijn geïndexeerd (3).

(3) Zie art. 178, § 3, eerste lid, 2°, WIB 92.

5. Vak VII, A, 1, c en A, 2, a: de bedragen van 833 en 1.020 euro zijn niet geïndexeerd. De indexering van deze bedragen is bevroren tot aj. 2030 (4).

(4) Zie art. 178, § 3, tweede lid, 4°, WIB 92 en zie ook de circulaire 2026/C/6 van 06.01.2026.

IV. Voorbereiding van de aangifte

6. Vak II, B, 4: tekstaanpassing als gevolg van de aanpassing van de wettelijke pensioenleeftijd naar 66 jaar (5) en schrapping van de subrubrieken die te maken hebben met de overgangsregeling die voorzien was voor de aanslagjaren 2022 tot 2025 (6).

(5) Zie art. 2, 1°, en 3, eerste lid van de wet van 16.03.2021 houdende bepalingen inzake gezinsfiscaliteit en de stopzetting van het permanent systeem inzake fiscale en sociale regularisatie (BS 23.03.2021).

(6) Zie art. 11 en 12, derde lid van de programmawet van 20.12.2020 (BS 30.12.2020) en zie ook de circulaire 2021/C/82 van 03.09.2021.

7. Vak IV, A, 13, a en vak XVI, 7, a: nieuwe rubrieken voor de voor vrijstelling in aanmerking komende bezoldigingen voor vrijwillige overuren gepresteerd in 2025 in het kader van de relance (7).

(7) Zie art. 9 tot 11 van de wet van 31.07.2023 tot uitvoering van het afsprakenkader in het kader van de interprofessionele onderhandelingen voor de periode 2023-2024 (BS 05.09.2023) en art. 67 tot 69 van de programmawet van 18.07.2025 (BS 29.07.2025) (hierna PW 18.07.2025) en zie ook de circulaire 2023/C/87 van 13.11.2023 en de circulaire 2025/C/51 van 20.08.2025.

8. Vak IV, vroegere rubriek A, 13, c en vak XVI, vroegere rubriek 7, c: schrapping van de vroegere rubrieken van de voor vrijstelling in aanmerking komende bezoldigingen voor vrijwillige overuren gepresteerd in 2022 in het kader van de relance, als gevolg van de beperking van die vrijstelling tot de bezoldigingen die uiterlijk op 31.12.2024 zijn betaald of toegekend (8).

(8) Zie art. 23, b en c en art. 24 van de wet van 31.07.2023 houdende diverse fiscale bepalingen (BS 23.08.2023) en zie ook de circulaire 2023/C/86 van 24.10.2023.

9. Vak IV, vroegere rubriek A, 14 en vak XVI, vroegere rubriek 8: schrapping van de vroegere rubrieken van de voor vrijstelling in aanmerking komende koopkrachtpremie die werd uitgereikt vanaf 01.06.2023 tot en met 31.03.2024 op basis van een collectieve of individuele overeenkomst die uiterlijk 31.12.2023 werd gesloten (9).

(9) Zie art. 6 en 7 van de wet van 24.05.2023 houdende maatregelen inzake het loonoverleg voor de periode 2023-2024 (BS 31.05.2023, Ed. 2) en art. 9 en 10, derde lid van de wet van 29.03.2024 tot wijziging van diverse bepalingen betreffende de sport/cultuurcheques en de koopkrachtpremies (BS 19.04.2024) en zie ook de circulaire 2023/C/82 van 26.09.2023 en de circulaire 2024/C/86 van 19.12.2024.

10. Vak IV, vroegere rubriek A, 19: schrapping van de rubriek als gevolg van de opheffing (10) van het bijkomend kostenforfait voor verre verplaatsingen (11).

(10) Zie art. 55 en 90, vierde lid van de wet van 18.12.2025 houdende diverse bepalingen (BS 30.12.2025) (hierna W 18.12.2025) en zie ook de circulaire 2026/C/7 van 06.01.2026.

(11) Toegekend aan werknemers voor wie de afstand tussen de woonplaats en de plaats van tewerkstelling op 1 januari van het aanslagjaar ten minste 75 km bedroeg.

11. Vak VII, rubrieken A, 1, a, 4 en A, 2, c, 4 en vak XV rubrieken A, 1, b, 4 en A, 2, e, 4: nieuwe rubrieken voor de inkomsten belastbaar tegen 6,5 %, als gevolg van de invoering van die aanslagvoet die van toepassing is op de in art. 171, 3°septies, WIB 92 bedoelde dividenden toegekend of betaalbaar gesteld vanaf 29.07.2025 in de mate dat die toekenning of betaalbaarstelling voortkomt uit de aantasting van de liquidatiereserves en het aangetaste gedeelte van die reserves werd toegevoegd aan de liquidatiereserve ten laatste op 31.12.2025 en het aangetaste gedeelte gedurende een periode tussen de 3 en 5 jaar behouden is gebleven (12).

(12) Zie art. 32, 3° en 34, PW 18.07.2025 en zie ook de circulaire 2025/C/64 van 09.10.2025.

12. Vak VII, rubrieken A, 1, b en A, 2, b: nieuwe rubrieken als gevolg van de invoering van een specifiek taxatiestelsel voor Carried interest verkregen door een Carried interest begunstigde (13).

(13) Zie art. 6 tot 22, PW 18.07.2025.

13. Vak IX, I, 2, a (Vlaams Gewest): schrapping van de bijkomende vragen m.b.t. hypothecaire leningen gesloten in 2015, als gevolg van de uitdoving van de verhogingen van het maximumbedrag van de gewestelijke woonbonus (14) gedurende de eerste tien jaar vanaf het jaar waarin de lening is afgesloten (15).

(14) Het gaat hier om de verhoging als de woning op 31 december van het inkomstenjaar nog steeds de enige woning van de belastingplichtige was en om de verhoging als de belastingplichtige op 1 januari van het jaar na dat waarin de lening was afgesloten, drie of meer kinderen ten laste had.

(15) Zie art. 145/37, § 3, WIB 92 (Vlaams Gewest).

14. Vak IX, I, vroegere rubriek 1, a (Waals Gewest): schrapping van deze vroegere rubriek als gevolg van de uitdoving van de 'Chèque Habitat' (Wooncheque) (16).

Hypothecaire leningen die zijn aangegaan vanaf 01.01.2025 komen in principe niet meer in aanmerking voor de 'Chèque Habitat' (Wooncheque). Dit geldt eveneens voor individuele levensverzekeringen die uitsluitend dienen voor het wedersamenstellen of het waarborgen van dergelijke hypothecaire leningen.

(16) Zie art. 25, 26 en 30 van het Waals decreet van 05.12.2024 tot hervorming van de Waalse fiscaliteit en tot invoering van een verlaagd tarief van de registratierechten voor de aankoop van een enige eigen woning en van een algemene vermindering van de successierechten (BS 13.12.2024 en erratum BS 20.12.2024) (hierna Waals D 05.12.2024) en zie ook de circulaire 2026/C/18 van 16.01.2026.

15. Vak IX, I, rubrieken 1; 2, a; 3, b, 1, a; 3, c, 1, a; 4, a, 1, a; 4, b en 5, a, 1 (Waals Gewest): tekstaanpassingen ter verduidelijking dat de bedoelde leningen maar tot 2024 mogen gesloten zijn, als gevolg van de uitdoving van de 'Chèque Habitat' (Wooncheque) (17).

(17) Zie art. 25, 26 en 30, Waals D 05.12.2024 en zie ook de circulaire 2026/C/18 van 16.01.2026.

16. Vak IX, I, 2, a (Waals Gewest) en vak IX, I, 1, a (Brussels Hoofdstedelijk Gewest): nieuwe bijkomende vraag in deze rubrieken, waarbij de belastingplichtige moet aangeven of de in deze rubriek vermelde interesten, kapitaalaflossingen of premies al dan niet betrekking hebben op een lening die vanaf 2016 (Waals Gewest), of in 2016 (Brussels Hoofdstedelijk Gewest) werd afgesloten. De verhogingen van het maximumbedrag van de gewestelijke woonbonus (18) zijn immers enkel van toepassing gedurende de eerste tien jaar vanaf het jaar waarin de lening is afgesloten (19).

(18) Het gaat hier om de verhoging als de woning op 31 december van het inkomstenjaar nog steeds de enige woning van de belastingplichtige was en om de verhoging als de belastingplichtige op 1 januari van het jaar na dat waarin de lening was afgesloten, drie of meer kinderen ten laste had.

(19) Zie art. 145/37, § 2, tweede en derde lid, WIB 92 zoals het van toepassing is voor het Waals Gewest en art. 145/37, § 2, tweede en derde lid, WIB 92 zoals het van toepassing is voor het Brussels Hoofdstedelijk Gewest.

17. Vak IX, II, vroegere rubriek A: schrapping van de rubriek als gevolg van de opheffing van de federale belastingvermindering voor interesten van leningen gesloten van 2009 tot 2011 om energiebesparende uitgaven te financieren in een woning (20).

(20) Zie art. 3 en 14, eerste lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/2 van 05.01.2026.

18. Vak IX, II, vroegere rubrieken B, 1 en 2: schrapping van de rubrieken omdat de federale belastingvermindering voor enige woning (federale woonbonus) (21) niet meer van toepassing is vanaf aanslagjaar 2026 (22).

(21) Zie art. 539, WIB 92.

(22) Zie art. 13 en 14, eerste lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/2 van 05.01.2026.

19. Vak IX, II, vroegere rubriek B, 3: schrapping van de rubriek omdat de federale interestaftrek (23) en de federale belastingvermindering voor bijkomende interesten (24) vanaf aanslagjaar 2026 niet meer van toepassing zijn (25).

(23) Zie art. 14, eerste lid, WIB 92 zoals het bestond alvorens te zijn gewijzigd door art. 2, W 18.12.2025.

(24) Zie art. 526, § 1, WIB 92.

(25) Zie art. 2, art. 11, 1° en 14, eerste lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/2 van 05.01.2026.

20. Vak IX, II, vroegere rubrieken B, 4, a en 5, a: schrapping van de rubrieken omdat de federale belastingvermindering voor het bouwsparen (26) vanaf aanslagjaar 2026 niet meer van toepassing is (27).

(26) Zie art. 526, § 2, WIB 92.

(27) Zie art. 11, 2° en 14, eerste lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/2 van 05.01.2026.

21. Vak IX, II, vroegere rubrieken B, 4, b, 2 en 5, b, 2: schrapping van de rubrieken als gevolg van de opheffing (28) van de overheveling van de federale belastingvermindering tussen echtgenoten (29).

(28) Zie art. 10 en 14, eerste lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/2 van 05.01.2026.

(29) Zie art. 516, § 4, WIB 92.

22. Vak X, I, vroegere rubriek A (Vlaams Gewest): schrapping van rubriek door de opheffing van de belastingvermindering voor onderhoud en restauratie van beschermde monumenten en landschappen voor de belastbare tijdperken die aanvangen na 31.12.2024 (30).

(30) Zie art. 43 tot 48 van het Vlaams Programmadecreet van 20.12.2024 bij de begroting van 2025 (BS 30.12.2024) (hierna Vlaams PD 20.12.2024) en zie ook de circulaire 2025/C/20 van 11.04.2025.

23. Vak X, I, vroegere rubriek B (Vlaams Gewest): schrapping van de rubriek als gevolg van de opheffing van de belastingvermindering voor betalingen voor prestaties in het kader van het wijk-werken voor de belastbare tijdperken die aanvangen na 31.12.2024 (31).

(31) Zie art. 50 tot 53 en 79, 5°, Vlaams PD 20.12.2024 en zie ook de circulaire 2025/C/20 van 11.04.2025.

24. Vak X, I, vroegere rubriek C (Vlaams Gewest): schrapping van de rubriek als gevolg van de opheffing van de belastingvermindering voor betalingen voor prestaties betaald met dienstencheques voor de belastbare tijdperken die aanvangen na 31.12.2024 (32).

(32) Zie art. 50 tot 53 en 79, 5°, Vlaams PD 20.12.2024 en zie ook de circulaire 2025/C/20 van 11.04.2025.

25. Vak X, II, vroegere rubriek C: schrapping van de rubriek als gevolg van de opheffing van de belastingvermindering voor bezoldigingen voor een huisbediende (33).

(33) Zie art. 68 en 90, vierde lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/8 van 06.01.2026.

26. Vak X, II, vroegere rubriek I, 1: schrapping van de rubriek overgedragen belastingvermindering voor betalingen gedaan in 2021. De overgedragen belastingvermindering voor in 2021 gedane betalingen voor het verwerven van nieuwe aandelen van ondernemingen die hun omzet sterk hebben zien dalen door de Covid-19-pandemie was slechts overdraagbaar tot aanslagjaar 2025 (34).

(34) Zie art. 12 van de wet 02.04.2021 houdende tijdelijke ondersteuningsmaatregelen ten gevolge van de covid-19-pandemie (BS 13.04.2021).

27. Vak X, II, vroegere rubriek J: schrapping van de rubriek door de opheffing van de belastingvermindering voor premies van een rechtsbijstandsverzekering (35).

(35) Zie art. 70 en 90, vierde lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/8 van 06.01.2026.

28. Vak X, II, vroegere rubriek K: schrapping van de rubriek als gevolg van de opheffing van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de plaatsing van een vast laadstation voor elektrische wagens in of bij de woning (36).

(36) Zie art. 71 en 90, vierde lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/8 van 06.01.2026.

29. Vak X, II, vroegere rubriek L: schrapping van de rubriek door de opheffing van de belastingvermindering voor minderwaarden op aandelen geleden naar aanleiding van de gehele verdeling van het maatschappelijk vermogen van private privaks (37).

(37) Zie art. 63 en 90, vierde lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/8 van 06.01.2026.

30. Vak X, II, vroegere rubriek M: schrapping van de rubriek als gevolg van de opheffing van de belastingvermindering voor lage energiewoningen, passiefwoningen en nulenergiewoningen (38).

(38) Zie art. 12 en 14, eerste lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/3 van 05.01.2026.

31. Vak X, II, vroegere rubriek N, 1: schrapping van de rubriek door de opheffing van de belastingvermindering voor het verwerven van aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen (39).

(39) Zie art. 65, 1° en 90, vierde lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/8 van 06.01.2026.

32. Vak X, II, vroegere rubriek O: schrapping van de rubriek als gevolg van de opheffing van de belastingvermindering voor uitgaven voor het verwerven van een nieuwe elektrische motorfiets, driewieler of vierwieler (40).

(40) Zie art. 64 en 90, vierde lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/8 van 06.01.2026.

33. Vak X, II, vroegere rubriek P: schrapping van de rubriek door de opheffing van de belastingvermindering voor uitgaven in het kader van een adoptieprocedure (41).

(41) Zie art. 69 en 90, vierde lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/8 van 06.01.2026.

34. Vak XVII, vroegere rubriek 12 en vak XVIII, vroegere rubriek 11: schrapping van de rubrieken omdat de economische vrijstelling voor ander bijkomend personeel vanaf aanslagjaar 2026 niet meer van toepassing is (42).

(42) Zie art. 59 en 90, vierde lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/7 van 06.01.2026.

35. Vak XVII, vroegere rubriek 13 en vak XVIII, vroegere rubriek 12: schrapping van de rubrieken als gevolg van de opheffing van de economische vrijstelling voor tewerkstelling van stagiairs (43).

(43) Zie art. 58 en 90, vierde lid, W 18.12.2025 en zie ook de circulaire 2026/C/7 van 06.01.2026.

Interne ref.: 749.013